Отчетность енвд сроки сдачи

Содержание статьи:

Календарь сдачи отчетности в 2018 году

Пропуск срока представления налоговой отчетности грозит не только штрафом (ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Наш календарь, подготовленный с учетом переноса выходных дней в 2018 году, поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал

Вы начали ЕНВД-деятельность в 3-м квартале: что нужно знать новичку?

Аббревиатура ЕНВД дословно расшифровывается как единый налог на вмененный доход.

Понятие «единый налог» означает, что вместо набора общепринятых для основной системы налогообложения (ОСНО) налогов (на прибыль, имущество и пр.) уплачивается всего один — ЕНВД. При этом остальные налоги (транспортный, земельный, водный) платить необходимо, если у вмененщика есть объекты налогообложения (автомобили, земельные участки и т. д.).

Термин «вмененный доход» детализирован в ст. 346.27 НК РФ и означает потенциально возможный доход:

  • исчисляемый с учетом непосредственно влияющих на него условий;
  • используемый при расчете ЕНВД.

В этой же статье дается детализация такого важного для ЕНВД понятия, как базовая доходность. Это условный доход вмененщика за 1 месяц:

  • выраженный в рублях на единицу физического показателя (1 кв. м, 1 работника и др.);
  • характеризующий конкретный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
  • корректируемый с помощью коэффициента-дефлятора (К1) и коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;
  • используемый для исчисления ЕНВД.

Базовая доходность приведена в ст. 346.29 НК РФ.

Величину К1 на 2018 год смотрите в статье «Коэффициент-дефлятор на 2018 — размеры».

Величина коэффициента К2 устанавливается на региональном уровне и может находиться в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Если коэффициент не установлен, то он принимается равным 1.

О порядке, условиях и нюансах применения ЕНВД читайте здесь.

Итоги 3-го квартала в декларации: когда сдавать и по какой форме?

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал регламентирован п. 3 ст. 346.32 НК РФ — кодекс отводит 20 календарных дней:

  • на расчет суммы вмененного налога;

Как рассчитать ЕНВД (в том числе если квартал отработан не полностью), узнайте из материала.

  • оформление декларации по ЕНВД;

Представление деклараций по ЕНВД за 3-й квартал 2018 года может осуществляться по двум формам: действующей с 1-го квартала 2017 года (форму декларации вы можете скачать по ссылке ) и рекомендуемой ФНС РФ к применению начиная с 3-го квартала 2018 года (новый бланк декларации можно скачать по ссылке).Обновленная форма уже утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected], но приказ еще не вступил в силу. Подробности см. здесь.

Пример заполнения декларации по ЕНВД по новой форме за 3-й квартал

Например, ИП Васильев Петр Сергеевич (ИНН 507211111111) оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов в г. Луховицы Московской области. По этому виду деятельности применяется ЕНВД. Постановка на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД произведена по месту жительства: 140531, Московская область, Луховицкий район, г. Луховицы, ул. Гагарина, д. 55, кв.12.

У него работает один сотрудник, за которого в 3-м квартале были уплачены страховые взносы в размере 18 200 руб.

Физический показатель (количество транспортных средств) — 2 автомобиля — неизменен в течение всего 3-го квартала.

Базовая доходность за 1 транспортное средство — 6 000 руб.

К2 — 1 (решение совета депутатов городского округа Луховицы МО от 23.11.2017 № 580/58).

Приобретена онлайн-касса на сумму 9 600 руб., которая зарегистрирована 25.07.2018 в налоговой инспекции.

На титульном листе декларации указывается:

  • ИНН: 507211111111;
  • номер корректировки: 0;
  • налоговый период, соответствующий 3-му кварталу: 23;
  • отчетный год: 2018;
  • в графе «По месту учета» показывается код 120, поскольку декларация подается по месту жительства;
  • Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, номер его телефона;
  • количество страниц в декларации и количество подтверждающих документов;
  • Ф. И. О. подписывающего декларацию, его подпись и дата заполнения декларации.

В разделе 2 декларации приводится:

  • Код вида деятельности: 05 «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов»;
  • Адрес места осуществления предпринимательской деятельности: 140531, Московская область, Луховицкий район, г. Луховицы, ул. Гагарина, д. 55, кв.12;
  • ОКТМО: 4674700;
  • базовая доходность, коэффициенты К1 и К2.

После приводится величина физического показателя за каждый месяц квартала (строки 070–090, графа 2) и производится помесячный расчет налоговой базы (строки 070–090, гр. 4). Данные месячных расчетов суммируются (строка 100), и умножением на налоговую ставку (строка 105) определяется исчисленная сумма налога за период (строка 110).

Ознакомьтесь так же:  Льготы по пенсии ветерану труда

В разделе 3 декларации производится расчет налога, подлежащего уплате за налоговый период.

В строке 050 указывается признак налогоплательщика 1, обозначающий, что он производит выплаты физическим лицам.

В строку 010 переносится сумма, указанная в строке 110 раздела 2, — 10 087.

В строках 020 и 030 указываются суммы страховых взносов, оплаченных в 3-м квартале за работников и за себя. Принять к вычету ИП с работниками может не более 50% от суммы исчисленного налога, поэтому, несмотря на то, что взносы за работника были оплачены в размере 18 200 руб., в строке 020 будет указано только 5 044 руб. (10 087 × 50%). Строка 030 останется незаполненной, так как в 3-м квартале Васильев П. С. страховые взносы за себя не уплачивал.

В строке 040 приводится сумма расходов на онлайн-кассы. На ее приобретение ИП Васильев П. С. израсходовал 9600 руб., но в декларации за 3-й квартал можно заявить расходы только в размере 5 043 руб. (остаток налога после его уменьшения на страховые взносы). Оставшуюся часть расходов по приобретению ККТ в размере 4557 руб. (9 600 – 5 043) можно перенести на следующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/[email protected]).

В результате в строке 050 «Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» будет указан 0 (10 087 – 5 044 – 5 043). Данные этой строки переносятся в строку 020 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.) раздела 1 декларации.

В 4 разделе декларации приводятся: наименование модели ККМ (строка 010), ее заводской номер (строка 020), регистрационный номер, присвоенный налоговым органом (строка 030), дата регистрации ККТ в ИФНС, сумма понесенных расходов на приобретение ККТ (но не более 18 000 руб).

Как часто надо отчитываться по ЕНВД и уплачивать налог?

Чтобы не получать претензий от контролеров, применяющему ЕНВД налогоплательщику важно помнить о двух важных календарных датах:

  • 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позже этой даты подайте налоговикам декларацию по ЕНВД за истекший квартал;
  • 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позднее указанной даты отраженный в декларации налог должен попасть в бюджет.

Учитывая поквартальную периодичность отчетности и уплаты ЕНВД, в промежутке времени с 01.01.2018 по 31.12.2018 ЕНВД-налогоплательщику потребуется подать 4 декларации по ЕНВД и 4 раза в установленные сроки уплатить налог в бюджет.

О правилах ведения бухгалтерского учета при ЕНВД читайте тут.

Что учесть по итогам 3 квартала в ЕНВД-декларировании, расскажем в следующем разделе.

Оформлять ли декларацию по ЕНВД по итогам 3-го квартала, если вмененная деятельность в это время не велась?

В этом случае налоговики и чиновники Минфина едины во мнении — недействующий вмененщик обязан:

  • подать декларацию по ЕНВД с ненулевым налогом — с показателями, идентичными последней ненулевой декларации (письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875);
  • или сняться с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

То есть если, к примеру, в 3 квартале ЕНВД-деятельность компания (или ИП) временно приостановила (и в декларации за 2-й квартал показатели были ненулевыми), а в налоговый орган заявление о снятии с учета подано не было:

  • в октябре (до 20-го числа) необходимо подать ненулевую декларацию по ЕНВД — данные для расчета налога должны совпадать с показателями декларации по ЕНВД за 2-й квартал;
  • также по окончании 3 квартала ЕНВД следует заплатить — сумма налога будет аналогична перечисленному за предыдущий квартал.

В данном случае для декларирования ЕНВД в 3-м кв. просто подать нулевую декларацию не получится — чиновники Минфина настаивают на том, что понятие «нулевая декларация» в отношении ЕНВД в НК РФ отсутствует. ВАС РФ также настаивает, что неосуществление в течение налогового периода предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).

Налоговики менее категоричны. По их мнению, существует одна причина, при наличии которой подача нулевой декларации по ЕНВД допустима (информация ФНС «О разъяснении налоговых последствий приостановления плательщиком ЕНВД предпринимательской деятельности»): ЕНВД равен нулю, если пользование или владение имуществом, необходимым для ЕНВД-деятельности, прекращено (отсутствует физический показатель).

В какой срок подать декларацию по ЕНВД, если в 3-м квартале отработан 1 месяц?

Если вы как плательщик ЕНВД в 3 квартале отработали только 1 месяц, например июль (с 1-го по 31-е число), и снялись с учета в установленном кодексом порядке, каких-то особых правил для сдачи декларации по ЕНВД на этот случай в налоговом законодательстве не предусмотрено.

На подачу отчетности по ЕНВД у вас будет много времени — с 1 августа по 20 октября. То есть применяется общеустановленный порядок — по итогам 3 квартала ЕНВД-декларация сдается не позднее 20 октября.

При этом помните, что:

  • для снятия с учета нужно подать налоговикам заявление — на эту процедуру кодекс отводит 5 дней с момента прекращения ЕНВД-деятельности;

Образец заявления смотрите здесь.

  • по окончании 3 квартала ЕНВД рассчитайте не за весь квартал, а только за фактически отработанный период с 1 по 31 июля (дату снятия с учета) — этой датой будет считаться указанная в заявлении дата прекращения ЕНВД-деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Ознакомьтесь так же:  Заявление о регистрации по месту жительства образец заполнения форма 1

Чего ожидать в случае непредставления декларации в срок, читайте в статье «Будет ли штраф за неподачу декларации по ЕНВД в срок?».

Кому в 3-м квартале отчитываться по ЕНВД не нужно?

Если компании или ИП осуществляли в 3-м квартале попадающую под режим ЕНВД деятельность, это не означает, что они автоматически становятся плательщиками этого налога по итогам квартала.

Необходимо учитывать, что ЕНВД недоступен части хозяйствующих субъектов. Данный режим не могут применять налогоплательщики, если:

  • средняя численность больше 100 чел. и/или доля других юрлиц в уставном капитале превышает 25%;
  • на территории их работы ЕНВД не применяется;
  • они являются организациями здравоохранения, образования или соцобеспечения (в части услуг общепита) или оказывают услуги по аренде АЗС и АГЗС (автогазозаправочных станций);
  • они относятся к категории крупнейших (критерии таких субъектов указаны в приказе МНС от 16.04.2004 № САЭ-3-30/[email protected] в ред. приказа ФНС от 25.12.2017 № ММВ-7-7/[email protected]);
  • попадающие под ЕНВД виды деятельности осуществляются в рамках договоров о совместной деятельности или доверительного управления имуществом;
  • они осуществляют торговую деятельность, подпадающую под ЕНВД, на территории муниципального образования (города федерального значения), где установлен торговый сбор;
  • они являются налогоплательщиками ЕСХН и реализуют произведенную ими сельскохозяйственную продукцию в рамках облагаемой ЕНВД деятельности по розничной торговле и общественному питанию;
  • они являются учреждениями, имеющими статус государственного или муниципального органа управления (постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 № 561/10).

Таким образом, указанные категории налогоплательщиков по окончании 3-го квартала декларацию по ЕНВД не подают и налог не уплачивают. По итогам отчетного периода у них возникают обязательства по другим налогам (НДС, налогу на прибыль и др.).

Срок сдачи ЕНВД за 3 квартал — не позднее 20 октября. Этот же срок применятся для отчетности, если в течение квартала налогоплательщик вел ЕНВД-деятельность всего несколько дней.

Если вмененная деятельность вообще не велась в отчетном квартале и заявление о снятии с учета налоговикам не подавалось, подать декларацию и уплатить налог все равно придется в те же сроки. По мнению чиновников Минфина, сумма налога к уплате будет идентична налогу, отраженному в декларации за предыдущий квартал.

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2018 году

Похожие публикации

Для популярного спецрежима налогообложения ЕНВД налоговым законодательством предусмотрена обязанность своевременной сдачи отчетности и уплаты налога на вмененный доход. Напомним основные правила для предприятий и бизнесменов, применяющих эту весьма распространенную налоговую систему.

Особенности расчета ЕНВД

Правила заполнения формы продиктованы в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] в ред. от 19.10.2016 г. Расчет налога осуществляется по формуле (ст. 346.29 НК РФ):

ЕНВД = Налоговая база х Ставка

В свою очередь налоговую базу исчисляют произведением величины базовой доходности, скорректированной на коэффициенты К1 и К2 на физический показатель, зависящий от вида деятельности.

Изменения в 2018 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2018 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2018 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2018 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2019.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

Налоговый период ЕНВД

Статьей 346.30 НК РФ налоговым периодом для ЕНВД установлен квартал. Отсюда следует и требование представления отчетности, т.е. декларации, и перечисления суммы налога по завершении налогового периода. Уплачивать ЕНВД в бюджет следует не позднее 25 числа месяца после завершения квартала. Если на последний день платежа выпадает выходной или праздничный день, уплатить налог можно в первый же рабочий день после выходного.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 г.:

За период

Последний день уплаты

При неуплате налога штраф, установленный статьей 122 НК РФ, составит 20% от суммы налога. При умышленной неуплате штраф удвоится, составив 40%. Если налог уплачен, но с опозданием, будут взысканы только пени за каждый просроченный день.

ЕНВД: сроки сдачи декларации

Задекларировать доходы от ведения бизнеса на ЕНВД можно, подав декларацию в ИФНС по месту расположения компании или ИП, либо по месту, где «вмененная» деятельность осуществляется. Если компания совмещает разные налоговые режимы, то она разделяет учет и отчитывается сообразно требованиям закона по каждому из них.

Подавать декларацию по ЕНВД следует по итогам каждого квартала в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом так же действуют правила переноса сроков, если на последний день выпадает выходной.

Особенностью этой налоговой системы является то, что она исключает возможность сдачи нулевой декларации, поскольку расчет налога производится на базе физических показателей (например, занимаемая площадь, численность контингента и пр.) и не зависит от фактически получаемых доходов. Т. е. рассчитать и перечислить налог необходимо даже при отсутствии реального дохода от деятельности.

Не платить налог компания или ИП вправе лишь в тех случаях, когда отсутствует объект для исчисления ЕНВД. Например, фирма-грузоперевозчик реализовала весь автопарк, т. е. утратила физический показатель (количество единиц техники), на основе которого при этой деятельности рассчитывается сумма к перечислению.

Ознакомьтесь так же:  Продление пособия по временной нетрудоспособности

Продемонстрируем в сводной таблице сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году:

Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018

ИП и юрлица, которые выбрали для себя налог на вмененный доход, должны сдавать декларацию ежеквартально. Если пропустить срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 хотя бы на один день, налоговики оштрафуют.

Когда наступит срок сдачи декларации по ЕНВД

Вмененщики обязаны представить декларации в следующий месяц после завершения каждого квартала. По ЕНВД срок наступает 20 числа. То есть если 4 квартал заканчивается 31 декабря, то срок сдачи декларации наступает 20 января. В этом году он выпадает на воскресение, а значит применяется стандартное правило для переноса. Крайняя дата, когда налоговые инспекторы будут ждать декларации по ЕНВД в понедельник, 21 января 2019 года.

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи одинаковы как для бумажных отчетов, так и для электронных версий. Распечатанную и подписанную от руки декларацию по ЕНВД могут сдать только бизнесмены и юрлица со штатом менее 24 сотрудников (включительно). Для остальных — только через интернет.

Важно
Не спутайте срок сдачи и уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018. Декларация сдается раньше, чем платится налог. До 21 января сдайте все расчеты, а до 25 января перечислите деньги в бюджет.

Санкции налоговой службы за нарушение срока сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Статья 119 Налогового кодекса предусматривает штраф за нарушение сроков сдачи декларации даже на один день. Он рассчитывается от суммы налога: от 5 до 30 процентов. 5 процентов за каждый месяц, неважно, полный он или в нем осталась всего пара дней.

Минимальный штраф, который может начислить налоговая служба — 1000 рублей. Компания может его получить, если, к примеру, не сдаст вовремя нулевую декларацию по ЕНВД за 4 квартал.

Кроме того, у налоговой службы есть право заблокировать ваш счет в банке. У плательщиков ЕНВД всего 10 рабочих дней после крайней даты сдачи отчетности за 4 квартал 2018 г., чтобы сохранить возможность пользоваться деньгами.

Чтобы не получить штраф, отчет за 4 квартал 2018 года надо сдать по новой форме

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года

Мы подготовили календарь налогоплательщика по отчетности за 3 квартал 2018 года.

Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Правее есть кнопки, чтобы сохранить график сдачи отчетности за 3 квартал 2018 в «избранное» или в дневник на «Клерке». Еще таблицу можно распечатать.

И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.

Таблица. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года

Утвержден

Срок сдачи

Фонд социального страхования

25 октября (в форме электронного документа)

Отчетность енвд сроки сдачи

Отчетность ИП на ЕНВД 2018 (без наемных работников)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую ИП укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом:

I квартал – с 01.04 до 20.04; II квартал – с 01.07 до 20.07;

III квартал с 01.10 до 20.10; IV квартал с 01.01 до 20.01.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1. После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал – до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

2. Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал- до 31 марта; 3 квартал- до 30 сентября;

2 квартал- до 30 июня; 4 квартал- до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

ИП применяющий ЕНВД, без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов в ПФР. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до конца года. При этом сумму платежей по налогу можно уменьшать на все 100%.

Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности 2018

Календарь бухгалтера на 2018 год — сроки сдачи отчетности, таблица которых учитывает все популярные налоги РФ. Ежегодно тысячи бухгалтеров и ИП пользуются этим удобным инструментом в работе с максимально полной информацией о нормативных документах. Сервис сформирован на основе справочно-правовой системы «Консультант Плюс» и позволяет пользователям нашего Правового Портала получать полную и своевременную информационную поддержку.

Вы можете выбрать налог и посмотреть всю отчетность, которая к нему относится.